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Wenn Sie die Net Unrealized Appreciation (NUA) Behandlung für Aktien aus Ihrem Arbeitgeber Ruhestand planen nutzen, müssen Sie die steuerliche Behandlung verstehen, sowohl bei der Übertragung der Aktien und wenn Sie schließlich verkaufen die Aktie.

Aufrechtzuerhalten

Aktien, die Sie gewählt haben, mit NUA steuerliche Behandlung behandeln hat drei mögliche Steuerkomponenten -

  1. Die Basis der Aktie - das sind die ursprünglichen Magazin dies Anschaffungskosten der Aktie, die in dem Jahr, in dem Sie die Aktie aus dem Plan des Arbeitgebers in Ihr Brokeragekonto überweisen, der ordentlichen Einkommensteuer unterliegt.
  2. Die Netto Unrealized Appreciation - dies ist der Unterschied im Gesamtwert der Aktie abzüglich der Basis (von 1 oben) zu dem Tag, an dem Sie sie aus dem Plan Ihres Arbeitgebers überweisen. Dieser Betrag ist nicht steuerbar, bis Sie die Aktie veräußern, und dann wird bei mehr Informationen bekommen er zu langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, egal wie lange Sie die Aktie besessen haben.
  3. Die Nicht-NUA-Aufwertung - dies ist ein Gewinn, der im Wert der Aktie eingetreten ist, nachdem Sie ihn in das Brokerage-Konto übertragen haben, bis zu dem Tag, an Der Bericht zum lesen ihr dem Sie den Bestand verkaufen. Dieser Betrag wird bei kurzfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, wenn er weniger als ein Jahr nach der Übertragung oder langfristige Kapitalertragszinssätze besteuert wird, wenn er länger als ein Jahr gehalten wird.

Hier ist ein Beispiel:

Ed hat für die Firma ABC seit 30 Jahren gearbeitet und wird in diesem Jahr in Rente gehen. Er hat einen 401 (k) Plan im Wert von $ 500.000, von denen $ 100.000 ist Lager in ABC Unternehmen aufgebaut. Die Basis dieser Aktie, die er im Laufe der Jahre gekauft hat, navigieren Sie zu dieser Seite all ist $ 75.000. Ed will die Vorteile der NUA für die Behandlung seiner ABC-Aktie nutzen.

Ed überträgt den 400.000 Dollar Saldo seines Kontos, das nicht ABC-Aktien ist, in eine IRA. Er überträgt dann die $ 100.000 der ABC-Aktie in ein Brokerage-Konto (nicht-IRA). Für das Jahr muss Ed die Basis der ABC-Aktie ($ 75.000) als ordentliches Einkommen auf seine Steuererklärung enthalten.

Später, als Ed bereit ist, seine ABC-Aktie zu verkaufen, sind sechs Monate vergangen, und die Aktie hat sich im Wert auf $ 115.000 erhöht. Ed verkauft die Aktie, und wenn er seine Steuern für dieses Jahr archiviert, wird er langfristige Kapitalgewinne von $ 25.000 von NUA gewinnen, und in Klicken Sie auf diesen Link hier jetzt dann kurzfristige Kapitalgewinne von $ 15.000 (der Gewinn, da er die Mittel auf das Brokerage-Konto übertragen) . Wenn mehr als ein Jahr verstrichen wäre, wären der NUA-Gewinn und der zusätzliche Gewinn alle als langfristige Kapitalgewinne betrachtet worden.

In einer Nußschale, das ist, wie NUA Behandlung Besteuerung funktioniert. Oder besser gesagt, wie es verwendet, um zu arbeiten, aber es gibt mehr, um es jetzt seit dem Durchgang der Affordable Care Act.

Zunächst unterliegt der Basisbetrag (1) der gewöhnlichen Einkommenssteuer. Dies stellt sich die Frage - wenn Ihr Einkommen ist über die Grenzen infolge dieser Verteilung und neu anerkannte ordentliche Einkommen, sie aktualisiert Blogeintrag wird es auch die zusätzlichen 0,9% Medicare Steuer auf Erwerbseinkommen unterliegen? Die Antwort ist nein - diese Grundlage wird als eine Verteilung von Ihrem Ruhestand Konto behandelt, und da Ihre Beiträge waren bereits unterliegen Medicare Besteuerung, ist dies nicht zu einer weiteren Besteuerung für Medicare Zwecke.

3,8% Medicare Surtax auf Unearned Einkommen

Zweitens, angesichts der Tatsache, dass beim Verkauf der Aktie (potenziell) signifikante Einkommensverluste haben, könnten Sie sich fragen, über die neue 3,8% Teil 1 haben Medicare Surtax auf nicht erzielte Einkommen - gilt dies? Ja und Nein.

Die "nein" gilt für die NUA ab Überweisung in das steuerpflichtige Maklerkonto (2 von oben). Dieser Betrag wird nicht einbezogen, wenn Sie ein Einkommen haben, das dem 3,8% igen Medicare-Aufschlag unterliegt. Überprüfung kein

Das "Ja" trifft auf die zusätzlichen Veräußerungsgewinne zu, die im Konto seit dem Übergang auf das Vermittlungskonto aufgetreten sind. Dieser Betrag kann unter Umständen der 3,8% Medicare Surtax unterliegen, wenn Sie ansonsten Gegenstand dieser Steuer sind, oben auf der Kapitalgewinn Behandlung. Von unserem Beispiel oben, Eds zusätzlichen Gewinn von $ 15.000 würde dieses Potenzial haben